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L'analisi finanziaria fondamentale per le imprese rivela la stabilità economica e la capacità di generare profitto. Impieghi, fonti, indici di bilancio, redditività e flussi di cassa sono elementi chiave per valutare la salute finanziaria di un'azienda. Questi strumenti permettono di comprendere la solidità finanziaria, la liquidità e l'efficienza operativa, essenziali per la gestione e la pianificazione strategica aziendale.
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La riclassificazione dello stato patrimoniale permette di distinguere tra impieghi (attivi) e fonti (passività e patrimonio netto)
Attivo corrente e attivo immobilizzato
Gli impieghi si suddividono in attivo corrente, che comprende elementi come le disponibilità liquide, i crediti e le rimanenze, e attivo immobilizzato, che include le immobilizzazioni materiali, immateriali e finanziarie
Fonti correnti e non correnti
Le fonti si suddividono in passività correnti, quali debiti a breve termine e fondi per rischi e oneri, e passività non correnti, che comprendono debiti a medio-lungo termine e fondi per rischi e oneri a lungo termine
Il patrimonio netto è formato da capitale sociale, riserve e utili o perdite portati a nuovo, rappresentando i mezzi propri dell'impresa
Gli indici di bilancio, come l'indice di immobilizzo e il grado di capitalizzazione, forniscono un'indicazione sulla composizione del capitale di un'impresa
ROE e ROI
Il ROE (Return on Equity) misura il rendimento del capitale proprio, mentre il ROI (Return on Investment) valuta l'efficacia con cui l'impresa utilizza gli impieghi per generare reddito operativo
ROD e ROS
Il ROD (Return on Debt) analizza l'efficienza con cui l'impresa gestisce il capitale di debito in relazione agli oneri finanziari, mentre il ROS (Return on Sales) indica la percentuale di reddito operativo rispetto ai ricavi di vendita
Rotazione del capitale investito e leverage finanziario
La rotazione del capitale investito mostra la frequenza con cui gli impieghi vengono convertiti in ricavi, mentre il leverage finanziario, o indice di indebitamento, esprime il rapporto tra capitale di debito e capitale proprio, influenzando l'effetto leva finanziaria sul ROI
Margini finanziari
I margini finanziari, come il fondo di rotazione e i margini di struttura, sono calcolati per valutare la capacità dell'impresa di finanziare le immobilizzazioni con risorse a lungo termine e di gestire i finanziamenti a lungo termine
Indici di liquidità
Gli indici di liquidità, come l'indice di liquidità immediata, l'indice di liquidità corrente e l'indice di liquidità immediata, forniscono dettagli sulla capacità dell'impresa di soddisfare le passività a breve termine
Copertura delle immobilizzazioni e liquidità secondaria
L'indice di copertura delle immobilizzazioni e l'indice di liquidità secondaria aiutano a comprendere la capacità dell'impresa di far fronte ai propri impegni finanziari a breve termine con attivi facilmente liquidabili
L'analisi dei flussi di cassa considera le variazioni del capitale circolante netto e della liquidità netta in un determinato periodo, concentrandosi sulle variazioni causate dalla gestione operativa
I ricavi e costi monetari, come gli incassi dalle vendite e i pagamenti a fornitori, influenzano direttamente il capitale circolante netto, mentre i ricavi e costi non monetari, come ammortamenti e svalutazioni, incidono sul risultato economico
Il flusso di cassa operativo può essere calcolato attraverso un metodo diretto, che considera le entrate e le uscite effettive, o indiretto, che parte dal risultato economico e apporta le necessarie rettifiche, fornendo una misura dell'impatto delle operazioni aziendali sulla posizione finanziaria netta
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Impieghi: Attivo Corrente
Comprende disponibilità liquide, crediti, rimanenze. Rappresenta risorse a breve termine.
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Impieghi: Attivo Immobilizzato
Includono immobilizzazioni materiali, immateriali, finanziarie. Rappresenta investimenti a lungo termine.
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Fonti: Passività Correnti
Debiti a breve termine, fondi per rischi e oneri. Obbligazioni finanziarie da saldare nel breve termine.
