Los impuestos en Colombia, como el impuesto sobre la renta, IVA y GMF, son esenciales para la estructura fiscal del país. Este resumen aborda la retención en la fuente, el alcance del IVA, el Impuesto de Timbre Nacional, y las obligaciones tributarias. Además, se detalla la regulación de las ECE y los beneficios del régimen SIMPLE, enfocados en la formalización y el empleo.
Show More
El impuesto sobre la renta y complementarios afecta a la renta y ganancias ocasionales de personas naturales, sucesiones ilíquidas, bienes especiales y otros contribuyentes
Rentas incluidas en la renta neta
La renta neta se calcula a partir de los ingresos ordinarios y ganancias ocasionales, menos las deducciones y descuentos permitidos por la ley
Declaración voluntaria
Las personas naturales no obligadas a declarar pueden hacerlo voluntariamente si han sido sujetas a retenciones
La declaración del impuesto sobre la renta se rige por las normas del Estatuto Tributario y tiene plenos efectos legales
La retención en la fuente consiste en deducir un porcentaje del valor de pagos o abonos sujetos al impuesto sobre la renta y transferirlo al Estado
La DIAN puede establecer pagos provisionales mensuales como alternativa a la retención en la fuente
El Gobierno puede autorizar la autorretención a ciertos contribuyentes, quienes calculan y pagan directamente el impuesto debido
El IVA es un tributo indirecto que grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios y la importación de bienes no excluidos por la ley
Exclusión de loterías y juegos por internet
Las loterías y juegos operados exclusivamente por internet están excluidos del IVA
Valor de la transacción
La base gravable del IVA corresponde al valor de la transacción, excepto en el caso de los juegos de suerte y azar
Valor de la apuesta o documento
En los juegos de suerte y azar, la base gravable se determina por el valor de la apuesta o del documento que da derecho a participar
El Impuesto de Timbre Nacional se aplica a la emisión de actos, contratos y documentos notariales en Colombia
Las personas naturales o jurídicas que intervienen en la creación de documentos están sujetas al Impuesto de Timbre Nacional
La ley establece qué documentos están sujetos al impuesto y las exenciones aplicables
Los contribuyentes en Colombia deben cumplir con sus obligaciones tributarias, ya sea personalmente o a través de representantes legales
Es obligatorio identificarse con el NIT ante la DIAN y este debe incluirse en la matrícula mercantil y otros documentos relevantes para efectos fiscales
Los menores de edad emancipados tienen la capacidad de actuar en materia tributaria en Colombia
El GMF se aplica a las transacciones financieras realizadas en cuentas corrientes, de ahorros o de depósito en Colombia
Tanto los usuarios del sistema financiero como las entidades que lo conforman son responsables del pago del GMF
Las Entidades Controladas del Exterior son entidades no residentes en Colombia pero controladas por residentes fiscales colombianos
Los ingresos de las ECE pueden estar sujetos a tributación en Colombia para evitar la erosión de la base gravable y el traslado de beneficios a jurisdicciones de baja o nula tributación
El SIMPLE es un sistema tributario opcional en Colombia que busca simplificar las obligaciones fiscales y promover la formalización y generación de empleo
El SIMPLE integra varios impuestos en una sola declaración y pago, incluyendo el impuesto sobre la renta, el impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria y comercio
Los contribuyentes del SIMPLE realizan una declaración anual y anticipos bimestrales, y se benefician de un crédito tributario por los aportes a pensiones, lo que reduce la carga tributaria y fomenta la formalización de empresas
00
Determinación de la renta neta
Calculada como ingresos ordinarios y ganancias ocasionales menos deducciones y descuentos legales.
01
Declaración voluntaria de renta
Personas no obligadas pueden declarar si sufrieron retenciones, acogiéndose al Estatuto Tributario.
02
Efectos legales de la declaración
La declaración voluntaria o requerida tiene plena validez jurídica según normativa tributaria.
