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Relación Jurídico-Tributaria

Mapa conceptual

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La relación jurídico-tributaria define derechos y obligaciones entre el Estado y contribuyentes en México. Incluye la administración de tributos, fiscalización y asistencia a los sujetos pasivos. Se abordan también las reformas legislativas para combatir la evasión fiscal y fortalecer la justicia tributaria.

Concepto y Elementos de la Relación Jurídico-Tributaria

La relación jurídico-tributaria es el conjunto de obligaciones y derechos que surgen entre el Estado, como sujeto activo, y los contribuyentes, como sujetos pasivos, en virtud de la legislación fiscal vigente. Esta relación se inicia cuando se realizan hechos o actos que la ley considera como generadores de tributos. El sujeto activo, que puede ser la Federación, los Estados, los Municipios o el Distrito Federal, es la entidad con autoridad para exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Por su parte, el sujeto pasivo es cualquier persona física o moral que, de acuerdo con la ley, está obligada a cumplir con dichas obligaciones, ya sea mediante el pago de impuestos, la presentación de declaraciones, entre otros deberes fiscales. Es importante destacar que la capacidad tributaria de cada nivel de gobierno está delimitada por la Constitución y las leyes derivadas de ella.
Escena en oficina gubernamental con balanza de justicia en primer plano, dos profesionales conversando detrás y ventana con vista a edificio.

Obligaciones del Sujeto Activo en la Relación Tributaria

El sujeto activo, en su calidad de autoridad fiscal, tiene la responsabilidad de administrar y hacer efectiva la recaudación tributaria. Sus obligaciones principales incluyen la determinación de créditos fiscales, la recaudación de los tributos y la fiscalización del cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes. Además, debe proporcionar información y asistencia a los sujetos pasivos para facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales. Las obligaciones accesorias comprenden la emisión de normativas y la difusión de guías y procedimientos que contribuyan a una mejor comprensión del sistema tributario. La autoridad fiscal también debe garantizar la equidad y legalidad en la aplicación de las leyes fiscales, respetando los derechos de los contribuyentes.

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00

Inicio de la relación jurídico-tributaria

Se inicia con hechos o actos que la ley fiscal considera generadores de tributos.

01

Sujeto activo en tributación

Entidad gubernamental con autoridad para exigir cumplimiento de obligaciones tributarias.

02

Obligaciones del sujeto pasivo

Cumplir con pagos de impuestos y presentación de declaraciones según ley.

Preguntas y respuestas

Aquí tienes una lista de las preguntas más frecuentes sobre este tema

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