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La Contabilidad Electrónica en México es esencial para el cumplimiento fiscal de contribuyentes. Requiere el envío de archivos XML al SAT y el uso de software autorizado. Personas Físicas y Morales deben adaptarse a las normativas, presentando estados financieros y manteniendo registros actualizados para verificar operaciones y CFDI.
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La mayoría de los contribuyentes en México están obligados a presentar Contabilidad Electrónica, incluyendo a Personas Físicas con actividad empresarial, profesionales independientes con ingresos mayores a 2 millones de pesos y Personas Morales
Personas Físicas en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
Las Personas Físicas en el RIF están exentas de la obligación de presentar Contabilidad Electrónica
Personas Físicas con ingresos menores a 2 millones de pesos que utilicen Mis Cuentas del SAT
Las Personas Físicas con ingresos menores a 2 millones de pesos que utilicen Mis Cuentas del SAT están exentas de la obligación de presentar Contabilidad Electrónica
A pesar de las exenciones, todos los contribuyentes deben mantener registros y documentación comprobatoria para verificar el cumplimiento de las normativas fiscales
La Federación, entidades federativas, municipios, sindicatos, administración pública paraestatal que no realicen actividades empresariales, donatarias autorizadas con ingresos menores a 2 millones de pesos y asociaciones religiosas registradas en Mis Cuentas están exentas de la obligación de presentar Contabilidad Electrónica
Personas Físicas con ingresos por sueldos, salarios, dividendos, entre otros
Las Personas Físicas con ingresos por sueldos, salarios, dividendos, entre otros, están exentas de la obligación de presentar Contabilidad Electrónica si se acogen a Mis Cuentas o al RIF
La Contabilidad Electrónica en México fue instaurada como mandato legal a partir del 1 de julio de 2014 mediante reformas a la Resolución Miscelánea Fiscal y al Código Fiscal de la Federación
La Contabilidad Electrónica se implementó como parte de la evolución de la Facturación Electrónica y la Nómina Electrónica para que los contribuyentes presenten su información contable de forma digital al SAT
A lo largo del tiempo, la Contabilidad Electrónica se ha consolidado como parte integral de la gestión empresarial, siendo esencial mantenerse al día con las actualizaciones legislativas para asegurar el cumplimiento de los requerimientos fiscales
Catálogo de Cuentas
Los contribuyentes deben remitir mensualmente al SAT el Catálogo de Cuentas en formato XML
Balanza de Comprobación
Los contribuyentes deben remitir mensualmente al SAT la Balanza de Comprobación en formato XML
Auxiliares de Pólizas, Folios y Cuentas
Además de los archivos en formato XML, los contribuyentes deben mantener disponibles los Auxiliares de Pólizas, Folios y Cuentas para la verificación de la información contable y para fundamentar solicitudes de devoluciones o compensaciones fiscales
Los estados financieros deben ser presentados en formato electrónico como parte de la Contabilidad Electrónica
Los estados financieros deben ser generados mediante software de contabilidad electrónica autorizado por el SAT para facilitar el cumplimiento de las normativas fiscales y permitir un análisis eficiente por parte de las autoridades tributarias
Para cumplir con la Contabilidad Electrónica, los contribuyentes deben asegurarse de que su Firma Electrónica Avanzada (FIEL) y su Certificado de Sello Digital (CSD) estén vigentes y, de ser necesario, actualizarlos ante el SAT
Es imprescindible disponer de un sistema contable que cumpla con los estándares establecidos por el SAT para la preparación y generación de los archivos XML requeridos
Los contribuyentes deben estar preparados para presentar su información contable al SAT cuando sea solicitada y garantizar que su contabilidad refleje de manera fidedigna todas las operaciones realizadas y su correspondencia con los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)