Le entrate pubbliche e il sistema fiscale

Definizione e Classificazione delle Entrate Pubbliche

Le entrate pubbliche sono le risorse finanziarie acquisite dallo Stato e dagli enti pubblici per finanziare la fornitura di beni e servizi alla collettività e per coprire il fabbisogno finanziario pubblico. Si dividono in entrate originarie, che derivano direttamente dall'utilizzo del patrimonio dello Stato o dall'attività di imprese pubbliche, e entrate derivate, che provengono dai pagamenti obbligatori imposti ai privati, come imposte, tasse e contributi. Le entrate pubbliche possono essere ulteriormente classificate in ordinarie, che si verificano con regolarità, come le imposte sul reddito, e straordinarie, che sono occasionali e non periodiche. Inoltre, si distinguono in entrate tributarie, derivanti da tributi; entrate extra-tributarie, provenienti da attività patrimoniali o gestionali dello Stato; e quelle derivanti da alienazioni di beni o rimborsi di crediti.

Caratteristiche e Classificazione delle Entrate Derivate

Le entrate derivate si suddividono in imposte, tasse e contributi. Le imposte sono prelievi coattivi di ricchezza effettuati dallo Stato senza una controprestazione diretta, basati sulla capacità contributiva dei cittadini e destinati a finanziare servizi pubblici generali. Le tasse, invece, sono versamenti dovuti dai cittadini in cambio di servizi specifici forniti dallo Stato, e generalmente coprono solo in parte il costo del servizio erogato. I contributi sono prelievi obbligatori che, pur non essendo richiesti direttamente dai cittadini, comportano un vantaggio indiretto, come nel caso dei contributi per la realizzazione di infrastrutture. Le entrate parafiscali sono versamenti destinati agli enti di previdenza sociale e sono finalizzati a fornire assicurazioni contro eventi che possono compromettere la capacità di guadagno degli individui, essendo finanziati principalmente dagli imprenditori e in parte dai lavoratori.

Elementi Costitutivi dell'Imposta e loro Classificazione

Un'imposta è costituita da diversi elementi: il soggetto attivo, che è lo Stato o un ente con potere impositivo; il soggetto passivo, ovvero il contribuente tenuto al pagamento; il presupposto dell'imposta, che è la condizione o l'evento che genera l'obbligo di pagamento; la base imponibile, che è la grandezza economica su cui si calcola l'imposta; l'aliquota, che è la percentuale o l'ammontare fisso applicato alla base imponibile; e la destinazione dell'imposta, che è l'uso delle risorse raccolte. Le imposte si classificano in dirette e indirette, a seconda che colpiscano la ricchezza o il reddito in modo diretto o attraverso il consumo e lo scambio di beni e servizi. Possono essere generali o speciali, personali o reali, e proporzionali, progressive o regressive in base al loro rapporto con la base imponibile. Le imposte dirette si basano sulla capacità contributiva individuale, come il reddito o il patrimonio, mentre le indirette gravano su transazioni o consumi. Le imposte personali tengono conto delle condizioni personali del contribuente, a differenza delle reali che si focalizzano sull'oggetto tassato.

Pressione Fiscale e Implicazioni Economiche

La pressione fiscale è un indicatore che esprime il rapporto tra il totale dei tributi raccolti e il prodotto interno lordo (PIL) in un determinato anno, riflettendo il carico fiscale che grava sui contribuenti. La pressione tributaria considera esclusivamente imposte e tasse, mentre la pressione finanziaria include anche gli oneri sociali, rapportando la spesa pubblica totale al PIL. Un'elevata pressione fiscale può limitare il reddito disponibile dei cittadini, incentivare fenomeni di evasione fiscale e ridurre gli incentivi alla produzione e all'investimento. Secondo la teoria dell'economia dell'offerta, una diminuzione delle aliquote fiscali potrebbe stimolare la crescita economica, incrementando i profitti delle imprese e incentivando gli investimenti. Tuttavia, è importante considerare anche gli effetti redistributivi e le necessità di finanziamento dei servizi pubblici nella valutazione delle politiche fiscali.