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Le entrate pubbliche, incluse imposte, tasse e contributi, sono essenziali per il finanziamento dei servizi pubblici e la gestione economica dello Stato. Queste risorse, che possono essere ordinarie o straordinarie, tributarie o extra-tributarie, influenzano direttamente la pressione fiscale e hanno implicazioni significative sull'economia, incidendo sul reddito disponibile dei cittadini e sugli incentivi all'investimento.
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Le entrate pubbliche si dividono in entrate originarie, che derivano dall'utilizzo del patrimonio dello Stato o dall'attività di imprese pubbliche, e entrate derivate, che provengono dai pagamenti obbligatori imposti ai privati
Le entrate pubbliche possono essere ulteriormente classificate in ordinarie, che si verificano con regolarità, e straordinarie, che sono occasionali e non periodiche
Entrate tributarie e extra-tributarie
Le entrate pubbliche si distinguono in entrate tributarie, derivanti da tributi, e extra-tributarie, provenienti da attività patrimoniali o gestionali dello Stato
Entrate da alienazioni di beni e rimborsi di crediti
Le entrate pubbliche possono derivare anche da alienazioni di beni o rimborsi di crediti
Le imposte sono costituite da diversi elementi, tra cui il soggetto attivo, il soggetto passivo, il presupposto, la base imponibile, l'aliquota e la destinazione dell'imposta
Imposte dirette e indirette
Le imposte si classificano in dirette, che colpiscono la ricchezza o il reddito in modo diretto, e indirette, che gravano sul consumo e lo scambio di beni e servizi
Imposte generali e speciali
Le imposte possono essere generali, applicate a tutti i cittadini, o speciali, collegate a specifiche attività o beni
Imposte personali e reali
Le imposte possono essere personali, tenendo conto delle condizioni del contribuente, o reali, focalizzandosi sull'oggetto tassato
Imposte proporzionali, progressive e regressive
Le imposte possono essere proporzionali, progressive o regressive in base al loro rapporto con la base imponibile
La pressione fiscale è il rapporto tra i tributi raccolti e il PIL, mentre la pressione finanziaria include anche gli oneri sociali
Un'elevata pressione fiscale può limitare il reddito disponibile dei cittadini, incentivare l'evasione fiscale e ridurre gli incentivi alla produzione e all'investimento
Secondo la teoria dell'economia dell'offerta, una diminuzione delle aliquote fiscali potrebbe stimolare la crescita economica, ma è importante considerare anche gli effetti redistributivi e le necessità di finanziamento dei servizi pubblici
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Classificazione entrate pubbliche
Ordinarie: regolari come imposte sul reddito. Straordinarie: occasionali, non periodiche.
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Tipologie entrate tributarie
Derivano da tributi: imposte, tasse, contributi.
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Entrate extra-tributarie
Provenienti da attività patrimoniali/gestionali dello Stato, es. affitti, vendite.
