Origen y Desarrollo del Régimen Fiscal
Mapa conceptual
El régimen fiscal y su desarrollo histórico desde el tesoro del emperador romano hasta la hacienda pública moderna son esenciales para entender las obligaciones tributarias en México. La Constitución y las leyes fiscales establecen principios como la proporcionalidad y la equidad en la tributación, así como la estructura jerárquica de las normas y las entidades encargadas de la recaudación tributaria.
Resumen
Esquema
Origen y Desarrollo del Régimen Fiscal
La palabra "fisco" proviene del latín "FISCUS", que originalmente designaba el tesoro personal del emperador en la Roma antigua, y se diferenciaba del "ERARIO", el tesoro del Estado. A lo largo de la Edad Media, la distinción entre los bienes del señor feudal y los del Estado se desdibujó, llevando a la fusión de ambos conceptos. Con la consolidación del Estado moderno, se mantuvo la dualidad de términos para referirse a la hacienda pública. El fisco, en su acepción contemporánea, abarca todos los recursos económicos del Estado, incluyendo activos y pasivos. Según el jurista Ernesto Flores Zavala, la hacienda pública es el conjunto de bienes y obligaciones que posee una entidad pública para cumplir con sus funciones.Concepto y Funciones del Fisco en el Marco Fiscal
En el ámbito fiscal, el fisco representa la totalidad de la hacienda pública, y lo "fiscal" se asocia con el derecho que regula las finanzas públicas, incluyendo la recaudación y gestión de los recursos estatales. El derecho fiscal se encarga de normar las relaciones jurídicas derivadas de la creación, cobro y administración de tributos. La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su artículo 31, fracción IV, impone a los ciudadanos la obligación de contribuir al gasto público de forma proporcional y equitativa, lo que significa que los gastos del Estado deben estar contemplados en el presupuesto de egresos y los ingresos necesarios para su cobertura, en las leyes de ingresos.Principios Fundamentales del Derecho Fiscal y las Contribuciones
El derecho fiscal se rige por principios como la proporcionalidad y la equidad, establecidos en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Mexicana. El principio de capacidad contributiva establece que los impuestos deben ser acordes a la capacidad económica de los individuos, siendo el Impuesto Sobre la Renta un claro ejemplo de esta directriz. El principio de legalidad, expresado en el artículo 126 de la Constitución, dicta que ningún gasto público puede realizarse sin que esté previsto en el presupuesto aprobado por el Congreso, o sin que una ley posterior lo autorice.Responsabilidades Fiscales de Ciudadanos y Extranjeros en México
Tanto los ciudadanos mexicanos como los extranjeros residentes tienen la responsabilidad de cumplir con las obligaciones fiscales en México. La Ley del Impuesto sobre la Renta establece que los residentes en México, incluyendo personas físicas y morales extranjeras, están obligados a pagar impuestos sobre todos sus ingresos, sin importar el lugar de origen de estos. Esto refleja el principio de universalidad en la tributación, donde la residencia fiscal determina la obligación tributaria.Jerarquía y Estructura de las Normas Fiscales en México
La legislación fiscal mexicana se organiza en un sistema jerárquico que comienza con la Constitución, seguida por los tratados internacionales en materia fiscal, las leyes federales como el Código Fiscal de la Federación, las leyes locales de cada entidad federativa y, finalmente, las disposiciones municipales. Las leyes fiscales se caracterizan por su temporalidad, ya que las que establecen contribuciones deben ser revisadas y aprobadas periódicamente, generalmente de manera anual, para adaptarse a las necesidades financieras del Estado y a los cambios en la economía.Entidades Encargadas de la Recaudación Tributaria
La recaudación de tributos en México es responsabilidad de varias instituciones. A nivel federal, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria son los órganos principales en esta tarea. En el ámbito estatal, las Secretarías de Finanzas de cada estado se encargan de los impuestos locales. Estas entidades operan conforme a la Constitución y las leyes orgánicas aplicables, garantizando el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la adecuada gestión de los recursos públicos.
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Origen del término "fisco"
Significado original de "fisco"
El término "fisco" proviene del latín "FISCUS" y se refería al tesoro personal del emperador en la Roma antigua
Distinción entre "fisco" y "erario" en la Edad Media
Durante la Edad Media, se diferenciaba entre los bienes del señor feudal y los del Estado, pero con el tiempo se fusionaron en un mismo concepto
Consolidación del Estado moderno y la dualidad de términos
Con la consolidación del Estado moderno, se mantuvo la dualidad de términos para referirse a la hacienda pública
Concepto y funciones del fisco en el marco fiscal
Definición de "fisco" en el ámbito fiscal
En el ámbito fiscal, el fisco representa la totalidad de la hacienda pública
Asociación del término "fiscal" con el derecho que regula las finanzas públicas
El término "fiscal" se asocia con el derecho que regula las finanzas públicas, incluyendo la recaudación y gestión de los recursos estatales
Funciones del derecho fiscal
El derecho fiscal se encarga de normar las relaciones jurídicas derivadas de la creación, cobro y administración de tributos
Principios fundamentales del derecho fiscal y las contribuciones
Principios de proporcionalidad y equidad en el derecho fiscal
El derecho fiscal se rige por principios como la proporcionalidad y la equidad, establecidos en la Constitución Mexicana
Principio de capacidad contributiva
El principio de capacidad contributiva establece que los impuestos deben ser acordes a la capacidad económica de los individuos
Principio de legalidad en el gasto público
El principio de legalidad dicta que ningún gasto público puede realizarse sin estar previsto en el presupuesto aprobado por el Congreso o sin una ley posterior que lo autorice
Responsabilidades fiscales de ciudadanos y extranjeros en México
Obligaciones fiscales de los residentes en México
La Ley del Impuesto sobre la Renta establece que los residentes en México, incluyendo personas físicas y morales extranjeras, están obligados a pagar impuestos sobre todos sus ingresos
Principio de universalidad en la tributación
El principio de universalidad en la tributación establece que la residencia fiscal determina la obligación tributaria
Jerarquía y estructura de las normas fiscales en México
La legislación fiscal mexicana se organiza en un sistema jerárquico que comienza con la Constitución y se rige por leyes federales, locales y municipales
Origen y Desarrollo del Régimen Fiscal
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00
Diferencia entre 'FISCUS' y 'ERARIO' en Roma antigua
'FISCUS' era el tesoro personal del emperador, 'ERARIO' el tesoro del Estado.
01
Fusión de bienes en la Edad Media
Se desdibuja la línea entre bienes del señor feudal y del Estado, fusionando ambos.
02
Concepto moderno de 'fisco'
Incluye todos los recursos económicos del Estado, tanto activos como pasivos.
