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La valoración de riesgos en auditoría es esencial para entender y mitigar los posibles errores en los estados financieros. A través de indagaciones a la dirección, procedimientos analíticos y la observación de operaciones, los auditores pueden identificar riesgos de incorrección material. La evaluación de controles internos y la experiencia previa son cruciales para una auditoría efectiva, adaptándose a la complejidad de cada entidad y manteniendo la vigilancia ante el fraude.
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La valoración de riesgos en auditoría se adapta a la complejidad de la entidad auditada
Directos en organizaciones pequeñas
En organizaciones pequeñas, los procedimientos de identificación de riesgos son directos
Elaborados en entidades más grandes
En entidades más grandes, los procedimientos de identificación de riesgos son más elaborados
La auditoría se lleva a cabo mediante la aplicación de procedimientos de valoración de riesgos
Las indagaciones son una técnica clave para buscar riesgos de incorrección material en los estados financieros
Las indagaciones están diseñadas para obtener una comprensión profunda de los procesos y controles financieros
Las indagaciones incluyen a empleados de diferentes niveles para revelar riesgos ocultos
Los procedimientos analíticos son esenciales para identificar cuestiones que afectan a los estados financieros y la auditoría
Los procedimientos analíticos pueden ser generales o basados en datos agregados
Los procedimientos analíticos son utilizados para obtener evidencia sobre las afirmaciones de los estados financieros y realizar una evaluación global
La observación y la inspección proporcionan evidencia tangible sobre la operación y estructura de la entidad
La observación e inspección incluyen la supervisión de los procesos de control interno y la revisión de documentos clave
La observación e inspección ayudan a entender las operaciones de la entidad y establecer expectativas razonables sobre los controles y procesos internos
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Los procedimientos para identificar riesgos en ______ pequeñas suelen ser más ______ que en las grandes.
organizaciones
directos
01
La auditoría incluye hacer ______ a la dirección, usar procedimientos ______ y examinar operaciones y documentos.
indagaciones
analíticos
02
Una ______ con el director de ventas puede provocar la revisión de un contrato ______ y su impacto en las finanzas.
entrevista
inusual
