L'assegno bancario e l'assegno circolare
Mappa concettuale
L'assegno bancario e l'assegno circolare sono strumenti di pagamento con caratteristiche distintive. Il primo, emesso da titolari di conto corrente, può non essere coperto da fondi, mentre il secondo, garantito dalla banca emittente, assicura la copertura. Entrambi richiedono la presentazione entro termini specifici per l'incasso e differiscono per natura e garanzie, con implicazioni fiscali diverse.
Riassunto
Schema
Caratteristiche e Funzionamento dell'Assegno Bancario
L'assegno bancario è un documento che permette il trasferimento di denaro dal conto corrente del traente (emittente) a quello del beneficiario. Per essere valido, deve contenere requisiti essenziali: la clausola "pagare a vista", l'importo in cifre e lettere, il nome della banca su cui è tratto (trattaria), la data e il luogo di emissione, la firma del traente, e la dicitura "assegno bancario". Elementi facoltativi possono includere il nome del beneficiario, il numero del conto corrente e dell'assegno, e una banda magnetica per la lettura elettronica. L'assegno deve essere presentato per il pagamento entro termini stabiliti dalla legge: 8 giorni se emesso e pagabile nello stesso Comune, 15 giorni se in Comuni diversi, per mantenere il diritto di azione diretta contro il traente e l'azione di regresso contro gli eventuali giranti.Modalità di Incasso e Normativa sugli Assegni Bancari
Il beneficiario può incassare un assegno bancario presentandolo alla banca trattaria o depositandolo presso la propria banca. In quest'ultimo caso, l'accreditamento avviene "salvo buon fine", ovvero in attesa della verifica della copertura. La banca trattaria controlla la firma e la disponibilità dei fondi prima di pagare. L'emissione di assegni senza data o postdatati è considerata irregolare; la postdatazione è tollerata solo entro 4 giorni dalla data di emissione per motivi pratici. In caso di mancato pagamento, il beneficiario può richiedere il protesto, che è un atto pubblico attestante il mancato incasso e che consente di esercitare azioni legali contro il traente e gli eventuali giranti.Il Funzionamento dell'Assegno Circolare
L'assegno circolare è un titolo di credito emesso da una banca che garantisce il pagamento di una somma al beneficiario. A differenza dell'assegno bancario, è sempre garantito dalla disponibilità immediata dei fondi, poiché la banca si addebita l'importo al momento dell'emissione. I requisiti formali includono la data di emissione, la dicitura "assegno circolare", la promessa di pagamento a vista, l'importo in cifre e lettere, il nome del beneficiario, la firma autorizzata della banca, e misure di sicurezza come numeri di controllo. Per esercitare il diritto di regresso, l'assegno circolare deve essere presentato entro 30 giorni dalla data di emissione.Differenze tra Assegno Bancario e Assegno Circolare
L'assegno bancario e l'assegno circolare differiscono per natura e garanzie. L'assegno bancario può essere emesso da qualsiasi titolare di conto corrente e non è necessariamente coperto da fondi disponibili, mentre l'assegno circolare è sempre coperto e può essere emesso solo da istituti bancari. L'assegno bancario può essere al portatore se l'importo è inferiore a 1.000 euro, ma l'assegno circolare deve sempre riportare il nome del beneficiario e non può essere al portatore. Dal punto di vista fiscale, l'assegno bancario non è soggetto all'imposta di bollo, a differenza dell'assegno circolare. I termini di presentazione per l'incasso sono differenti: per l'assegno bancario sono 8 o 15 giorni a seconda del luogo di emissione, mentre per l'assegno circolare è di 30 giorni dalla data di emissione.
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Assegno bancario
Requisiti essenziali
L'assegno bancario deve contenere la clausola "pagare a vista", l'importo in cifre e lettere, il nome della banca su cui è tratto, la data e il luogo di emissione, la firma del traente e la dicitura "assegno bancario"
Elementi facoltativi
L'assegno bancario può includere il nome del beneficiario, il numero del conto corrente e dell'assegno, e una banda magnetica per la lettura elettronica
Presentazione per il pagamento
L'assegno bancario deve essere presentato per il pagamento entro 8 o 15 giorni a seconda del luogo di emissione, per mantenere il diritto di azione diretta contro il traente e l'azione di regresso contro gli eventuali giranti
Assegno circolare
Requisiti formali
L'assegno circolare deve contenere la data di emissione, la dicitura "assegno circolare", la promessa di pagamento a vista, l'importo in cifre e lettere, il nome del beneficiario, la firma autorizzata della banca e misure di sicurezza come numeri di controllo
Presentazione per il pagamento
L'assegno circolare deve essere presentato entro 30 giorni dalla data di emissione per esercitare il diritto di regresso
Differenze con l'assegno bancario
L'assegno circolare è sempre garantito dalla disponibilità immediata dei fondi, può essere emesso solo da istituti bancari e non può essere al portatore. Inoltre, è soggetto all'imposta di bollo e ha un termine di presentazione per l'incasso di 30 giorni dalla data di emissione
L'assegno bancario e l'assegno circolare
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00
L'assegno bancario deve essere presentato per il pagamento entro ______ giorni se emesso e pagabile nello stesso ______.
8
Comune
01
Se l'assegno bancario è emesso in un Comune e pagabile in un altro, deve essere presentato entro ______ giorni per mantenere il diritto di ______ contro il traente.
15
azione diretta
02
Modalità di incasso assegno bancario
Presentazione diretta alla banca trattaria o deposito presso la propria banca.
