La residencia fiscal en Colombia implica la obligación de declarar y pagar impuestos sobre ingresos globales y reportar bienes sin importar su ubicación. Los documentos como el certificado de residencia fiscal y de situación tributaria son esenciales para los contribuyentes. Los no residentes tributan solo por ingresos de fuente nacional, mientras que los residentes deben cumplir con responsabilidades fiscales más amplias, incluyendo la declaración de patrimonio mundial.
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La residencia fiscal es un término que establece la obligación de pagar impuestos en un país basándose en la presencia física o vínculos económicos
Permanencia en el país por más de 183 días
Para ser considerado residente fiscal en Colombia, se debe permanecer en el país por más de 183 días en un periodo de 365 días
Vínculos familiares o económicos significativos en el país
También se puede ser considerado residente fiscal en Colombia si se tienen vínculos familiares o económicos importantes en el país
Ciudadanía colombiana
La ciudadanía colombiana también es un criterio para ser considerado residente fiscal en Colombia
Si una persona no puede demostrar su residencia fiscal en otro país, se presume que es residente fiscal en Colombia
Los residentes fiscales en Colombia deben declarar y pagar impuestos sobre todos sus ingresos, tanto nacionales como internacionales
Los residentes fiscales en Colombia deben reportar todos sus bienes y derechos, tanto dentro como fuera del país
La legislación colombiana establece claramente cómo se deben tributar los ingresos de fuente nacional y extranjera para los residentes fiscales en Colombia
Un establecimiento permanente en Colombia se refiere a una base fija de operaciones donde una entidad extranjera realiza parte de su actividad económica
La presencia de un establecimiento permanente en Colombia obliga a la entidad a tributar por sus ingresos de fuente nacional
Las personas naturales sin residencia fiscal en Colombia y las entidades extranjeras sin establecimiento permanente solo están sujetas a impuestos sobre sus ingresos de fuente nacional
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Criterio de presencia física para residencia fiscal en Colombia
Permanencia en Colombia por más de 183 días en 365 días consecutivos determina residencia fiscal.
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Obligaciones tributarias de residentes fiscales en Colombia
Declarar y pagar impuestos sobre ingresos globales y reportar bienes sin importar su ubicación.
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Conteo de días para residencia fiscal en Colombia
Los 183 días pueden ser acumulados o contiguos dentro de un periodo de 365 días.
