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Las obligaciones tributarias en México se fundamentan en la Constitución y se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos. Los contribuyentes deben cumplir con estos pagos de manera espontánea. En caso de incumplimiento, se inicia un Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) para el cobro coactivo, respetando los derechos de los contribuyentes y siguiendo un protocolo estricto que incluye el embargo y liquidación de bienes.
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La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece el deber de los ciudadanos de contribuir al financiamiento de los gastos públicos
Impuestos
Los impuestos son una de las principales formas de contribución establecidas en el Código Fiscal de la Federación
Aportaciones de seguridad social
Las aportaciones de seguridad social son una forma de contribución que se destina a financiar los sistemas de seguridad social en México
Contribuciones de mejoras y derechos
Las contribuciones de mejoras y derechos son formas de contribución que se destinan a financiar proyectos específicos o servicios públicos
Los contribuyentes deben cumplir con sus obligaciones tributarias de manera espontánea y dentro de los plazos establecidos por las leyes fiscales
El PAE es un mecanismo administrativo que se activa cuando los contribuyentes incumplen con el pago voluntario de sus contribuciones
El PAE se rige por normativas legales que garantizan la protección de los derechos de los contribuyentes y proporcionan seguridad jurídica
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) son las autoridades fiscales encargadas de gestionar y recibir los pagos correspondientes
El mandamiento de ejecución es el acto que da inicio al PAE y debe contener información precisa sobre el crédito fiscal y la designación de los ejecutores
En caso de incumplimiento del pago o de un recurso legal, la autoridad fiscal puede proceder al embargo precautorio de bienes hasta por un monto que no exceda las dos terceras partes del total adeudado
Después del embargo, se procede a la tasación de los bienes y a la publicación de un anuncio de remate para obtener fondos que se aplicarán al pago del crédito fiscal
Durante el PAE, el contribuyente tiene derechos como recibir información sobre el procedimiento y ser tratado con dignidad y respeto
El contribuyente tiene deberes como presentar el comprobante de pago y permitir el acceso a su domicilio para la identificación de bienes embargables
00
En ______, el artículo 31, fracción IV de la Constitución obliga a los ciudadanos a contribuir al gasto público.
México
01
La ______ y el ______ son entidades encargadas de la recaudación de contribuciones en México.
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Servicio de Administración Tributaria
02
Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)
Proceso coactivo que inician las autoridades fiscales para cobrar créditos fiscales firmes y pendientes sin intervención judicial.
